预缴企业所得税实务9问
发布时间:2017/09/01
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问题一:企业季度预缴所得税时,可以弥补以前年度亏损吗? 企业所得税预缴可以弥补以前年度亏损。
问题二:企业所得税预缴可以弥补以前年度亏损,但不能弥补本年度前几个季度亏损? 企业所得税预缴可以弥补以前年度亏损,也可以弥补本年度亏损。 问题三:企业在季度预缴企业所得税时尚未取得的成本、费用发票,所得税如何处理? 企业当年度实际发生的相关成本、费用,由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证,企业在预缴季度所得税时,可暂按账面发生金额进行核算。
问题四:所得税预缴阶段是否作成本费用常规的纳税调整? 对于在企业所得税预缴申报中涉及的诸如广告费和业务宣传费、职工教育经费、财务费用等资产与成本费用的扣除相关涉税事项,企业也只需要按会计制度或企业会计准则的规定进行处理,无须进行纳税调整。 通俗的说一句,企业所得税季度申报表都没有“纳税调整”一项,所以说不需要诸如广告费和业务宣传费、职工教育经费、财务费用等资产与成本费用的扣除相关涉税事项,企业所得税预缴时不需要纳税调整。
问题五:企业所得税预缴表营业成本含期间费用吗? 该栏不包括营业外支出和期间费用。
问题六:企业可以在季度预缴环节享受固定资产加速折旧优惠政策吗? 企业可以在季度预缴环节享受固定资产加速折旧的优惠政策。
问题七:小型微利企业在企业所得税预缴时能享受税收优惠吗? 小型微利企业在企业所得税预缴时可以享受税收优惠。
问题八:研发费用是否能在预缴所得税时加计扣除? 研发费用不能在预缴所得税加计扣除。
问题九:高新技术企业资格复审期间,能按15%的税率预缴所得税吗? 高新技术企业资格有效期内,其当年企业所得税暂按15%的税率预缴。